टीडीएस कर की वह राशि है जो नियोक्ता या कटौतीकर्ता द्वारा करदाता से काटा जाता है और उसकी ओर से आयकर विभाग में जमा किया जाता है। टीडीएस दरें विभिन्न व्यक्तियों की आयु वर्ग और आय के आधार पर निर्धारित की जाती हैं।
टीडीएस क्या है? What is TDS?
टीडीएस या टैक्स डिडक्टेड एट सोर्स एक इनकम टैक्स है जो उस समय कम हो जाता है जब एक निश्चित भुगतान जैसे किराया, वेतन, कमीशन, ब्याज, पेशेवर शुल्क आदि उस व्यक्ति द्वारा किया जाता है जिसने ऐसा भुगतान किया है। आयकर अधिनियम के अनुसार, भुगतान की गई राशि एक निश्चित राशि से अधिक होने पर किसी भी कंपनी या व्यक्ति को स्रोत पर ही कर कटौती करनी होती है। भुगतान प्राप्त करने वाले व्यक्ति पर भी कर का भुगतान करने का दायित्व होता है।
टीडीएस क्यों काटा जाता है?
टीडीएस का उद्देश्य आय प्राप्त करने वाले द्वारा चोरी की संभावना को कम करना हो सकता है। लेकिन, एक ईमानदार करदाता के लिए, यह कुछ लाभ भी लाता है।
टीडीएस रिटर्न क्या है?
आप अन्य पार्टियों को साल भर उनकी सेवाओं के लिए भुगतान करते हैं। यदि एक पक्ष को ये भुगतान भारतीय आयकर अधिनियम की धारा 192 से 195 के तहत किए गए भुगतानों के लिए निर्दिष्ट सीमा से अधिक है, तो आपको लागू टीडीएस राशि में कटौती करनी होगी।
आपको संबंधित टीडीएस रिटर्न के साथ त्रैमासिक रूप से काटी गई टीडीएस राशि जमा करनी होगी। भुगतान की प्रकृति (लागू अनुभाग) के आधार पर आप प्रत्येक तिमाही में टीडीएस रिटर्न के रूप में एक अलग टीडीएस फॉर्म दाखिल करेंगे।
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स्रोत पर कर कटौती का उदाहरण
टीडीएस केवल लागू दरों पर काटा जाना है। उदाहरण के लिए, निवासी व्यक्तियों और एचयूएफ को निवासी व्यक्तियों और एचयूएफ द्वारा किराए के भुगतान पर टीडीएस दर 5% है, जब किराया 50,000 रुपये प्रति माह से अधिक है।
इस प्रकार, यदि आप किराए के घर में रह रहे हैं और किराए के रूप में 70,000 रुपये प्रति माह का भुगतान कर रहे हैं, तो आपको किराए का भुगतान करने से पहले टीडीएस के रूप में प्रति माह 3500 रुपये की कटौती करनी चाहिए। आपको संपत्ति के मालिक को 66,500 रुपये देने होंगे और रुपये जमा करने होंगे। एकत्रित टीडीएस राशि के रूप में सीबीडीटी को हर तिमाही में 10,500।
इसी तरह, एक फर्म पेशेवर सेवाओं के लिए सलाहकार को देय शुल्क पर 10% पर टीडीएस काट सकती है।
टीडीएस कब काटा जाना चाहिए और इसे काटने के लिए कौन उत्तरदायी है?
एक व्यक्ति, एचयूएफ (हिंदू अविभाजित परिवार), फर्म और एनआरआई (अनिवासी भारतीय) सहित किसी भी व्यक्ति से स्रोत पर कर कटौती की उम्मीद की जाती है, बशर्ते:
- भुगतान आयकर अधिनियम की धारा 192 से 195 के तहत परिभाषित निर्दिष्ट श्रेणियों के अंतर्गत आता है
- राशि निर्धारण वर्ष के लिए सीबीडीटी परिपत्र के अनुसार ऐसे भुगतानों के लिए निर्दिष्ट सीमा से अधिक है
निम्नलिखित कुछ भुगतान हैं जब टीडीएस को वेतन द्वारा काटा जाना चाहिए या:
- वेतन का भुगतान
- डिबेंचर और अन्य प्रतिभूतियों पर ब्याज भुगतान
- लाभांश भुगतान
- लॉटरी जीत, पुरस्कार राशि, आदि।
- कमीशन आय
- परामर्श और व्यावसायिक शुल्क
- भवन का किराया (केवल 50,000 रुपये प्रति माह से अधिक होने पर)
- किसी भी निवेश पर एनआरआई को भुगतान
- ठेकेदारों/विक्रेताओं को भुगतान
कुछ भुगतान टीडीएस से छूट प्राप्त हैं यदि वे टीडीएस कटौती के लिए निर्दिष्ट सीमा से अधिक नहीं हैं। निम्नलिखित प्रकार के भुगतानों पर टीडीएस नहीं लगेगा यदि वे निर्दिष्ट सीमा से अधिक नहीं हैं (निर्धारण वर्ष 2021-22 के लिए):
| Payment of Interest to senior citizens on
– Bank & post office deposits – Fixed deposit schemes – Recurring deposits |
Rs. 50,000 |
| Rent payment for land, building or furniture by a non-domestic firm or individual and HUF | Rs 2.4 lakhs |
| Cash withdrawal by resident individual and HUF | Rs. 1 crore (Rs 20 lakhs if the person/HUF has not filed ITR for the last three consecutive years) |
| Payment to resident individuals, contractors & professionals, for service or purchase of goods by resident individual & HUF | Rs 50 lakhs |
| Rent payable by a resident individual or HUF to another resident individual or HUF | Rs. 50,000 |
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टीडीएस के लाभ
टीडीएस के कुछ फायदे हैं:
- यह सुनिश्चित करता है कि लोग करों के भुगतान से बचें।
- टीडीएस सरकार के लिए राजस्व के एक स्थिर स्रोत के रूप में कार्य करता है।
- यह कटौती करने वाले के लिए बहुत अधिक सुविधाजनक है क्योंकि देय कर राशि स्वचालित रूप से काट ली जाती है।
- टैक्स कलेक्शन एजेंसियों पर टैक्स जमा करने का बोझ काफी कम हो जाता है।